Dane referencyjne
Stawki podstawowe VAT w Unii Europejskiej
W procedurze VAT OSS podatek liczysz według stawki państwa, w którym mieszka kupujący. Poniżej stawki podstawowe we wszystkich 27 państwach członkowskich.
Stawki podstawowe VAT w Unii mieszczą się w przedziale od 17% do 27%. Najniższą ma Luksemburg (17%), najwyższą Węgry (27%). Polska stosuje 23%.
Rozpiętość dziesięciu punktów procentowych oznacza, że ta sama cena brutto daje wyraźnie różną marżę w zależności od rynku. Dlatego w OSS podatek wylicza się osobno dla każdego państwa konsumpcji, a nie jedną wspólną stawką.
Filtruj tabelę 27 państw członkowskich
| Państwo | Kod | Stawka podstawowa |
|---|---|---|
| Austria | AT | 20% |
| Belgia | BE | 21% |
| Bułgaria | BG | 20% |
| Chorwacja | HR | 25% |
| Cypr | CY | 19% |
| Czechy | CZ | 21% |
| Dania | DK | 25% |
| Estonia | EE | 24% |
| Finlandia | FI | 25,5% |
| Francja | FR | 20% |
| Grecja | GR | 24% |
| Hiszpania | ES | 21% |
| Holandia | NL | 21% |
| Irlandia | IE | 23% |
| Litwa | LT | 21% |
| Luksemburg | LU | 17% |
| Łotwa | LV | 21% |
| Malta | MT | 18% |
| Niemcy | DE | 19% |
| Polska | PL | 23% |
| Portugalia | PT | 23% |
| Rumunia | RO | 21% |
| Słowacja | SK | 23% |
| Słowenia | SI | 22% |
| Szwecja | SE | 25% |
| Węgry | HU | 27% |
| Włochy | IT | 22% |
Zweryfikuj przed rozliczeniem. Stawki bywają zmieniane w trakcie roku, zwykle od pierwszego dnia miesiąca lub kwartału. Źródłem rozstrzygającym jest baza Komisji Europejskiej „Taxes in Europe” oraz przepisy krajowe danego państwa. Przy każdym rozliczeniu sprawdzamy stawki obowiązujące w dacie powstania obowiązku podatkowego, a nie w dacie składania deklaracji.
Stawki VAT w UE: najważniejsze wnioski
- Rozpiętość 17% do 27%, czyli dziesięć punktów procentowych różnicy między skrajnymi rynkami.
- Najwięcej państw stosuje stawkę 21%: Belgia, Czechy, Hiszpania, Holandia, Litwa, Łotwa i Rumunia.
- Jednolita cena brutto w całej Unii oznacza różną marżę na każdym rynku.
- Stawka zależy od miejsca zamieszkania konsumenta, a nie od miejsca wysyłki towaru.
Stawki obniżone i terytoria wyłączone z VAT
Stawki obniżone VAT w krajach UE
Każde państwo członkowskie może stosować jedną lub dwie stawki obniżone dla wybranych kategorii towarów, między innymi żywności, książek, wyrobów medycznych i artykułów dziecięcych. Katalogi różnią się między państwami. Ta sama książka może być objęta stawką obniżoną w jednym kraju i stawką podstawową w innym.
W deklaracji VIU-DO wykazuje się podstawę opodatkowania osobno dla stawki podstawowej i osobno dla obniżonej, w rozbiciu na państwa. Jeżeli sprzedajesz w kategorii objętej stawkami obniżonymi, klasyfikacja asortymentu jest częścią rozliczenia i wymaga ustalenia dla każdego rynku osobno.
Terytoria wyłączone z unijnego obszaru VAT
Nie każdy adres w państwie członkowskim leży w unijnym obszarze VAT. Wyspy Kanaryjskie, Ceuta i Melilla są poza tym obszarem, mimo że należą do Hiszpanii. Podobnie Wyspy Alandzkie w Finlandii oraz Helgoland i Büsingen w Niemczech. Z kolei Azory i Madera stosują stawki niższe niż Portugalia kontynentalna.
Dla sprzedaży wysyłkowej oznacza to, że sam kod państwa w adresie nie zawsze wystarcza. Przy wysyłkach na te obszary rozstrzyga kod pocztowy.
Kurs przeliczenia na euro w deklaracji VIU-DO
Deklarację VIU-DO wypełnia się w euro. Sprzedaż rozliczoną w innej walucie przelicza się kursem Europejskiego Banku Centralnego z ostatniego dnia kwartału, a gdy w tym dniu kurs nie został opublikowany, kursem z dnia następnego. To jeden kurs dla całego okresu, a nie kurs z dnia każdej transakcji.
Powiązane strony
- VAT OSS, przewodnikPróg, rejestracja, deklaracja
- Aplikacja Easy OSSPrzypisuje stawkę automatycznie
- KontaktSprawdzimy Twój przypadek