Pytania i odpowiedzi o VAT OSS

Nie w pełni. OSS obejmuje wysyłki do konsumentów, ale nie zastępuje rejestracji VAT w kraju, w którym przechowujesz towar. Przemieszczenie własnych zapasów do magazynu w innym państwie oraz sprzedaż lokalna z tego magazynu rozliczają się na zasadach tego kraju.

Dotyczy to programów paneuropejskich Amazona, w których platforma sama przenosi zapasy między magazynami. Przy analizie zawsze sprawdzamy listę magazynów, nie tylko obroty.

Nie. Procedura unijna OSS dotyczy sprzedaży do konsumentów. Sprzedaż do podatników VAT z innych państw członkowskich rozliczasz na dotychczasowych zasadach, najczęściej jako wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.

To dwie odrębne procedury. OSS dotyczy sprzedaży towarów już znajdujących się w Unii, wysyłanych do konsumenta w innym państwie członkowskim. IOSS dotyczy importu przesyłek spoza Unii o wartości rzeczywistej do 150 EUR.

Jeżeli wysyłasz towar z magazynu w Polsce, potrzebujesz OSS. Jeżeli wysyłasz bezpośrednio z Chin do konsumenta w Unii, wchodzi IOSS. Sprzedawcy prowadzący oba modele rejestrują się do obu procedur.

To zależy od tego, co robisz w danym kraju. Jeśli masz tam wyłącznie sprzedaż wysyłkową do konsumentów, po przejściu na OSS lokalna rejestracja bywa zbędna. Jeśli trzymasz tam towar albo prowadzisz sprzedaż lokalną, rejestracja zostaje. Sprawdzamy to indywidualnie przed złożeniem wniosku o wykreślenie.

Dla sprzedaży wysyłkowej rozliczanej w procedurze OSS ustawa nie nakłada obowiązku wystawienia faktury. Fakturę możesz wystawić dobrowolnie, na przykład na życzenie klienta. Przy sprzedaży przez platformę dokumentowanie często realizuje sam marketplace.

Niezależnie od faktur obowiązuje ewidencja transakcji objętych procedurą, prowadzona w zakresie wymaganym przepisami unijnymi.

Deklarację VIU-DO składa się kwartalnie, do końca miesiąca następującego po kwartale: 30 kwietnia, 31 lipca, 31 października i 31 stycznia. Termin nie przesuwa się, gdy wypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy.

Podatek wpłaca się w euro, na rachunek Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście, z numerem referencyjnym deklaracji w tytule. To inny rachunek niż krajowy VAT.

Kursem Europejskiego Banku Centralnego z ostatniego dnia okresu rozliczeniowego, czyli ostatniego dnia kwartału. Jeżeli w tym dniu kurs nie został opublikowany, stosuje się kurs z dnia następnego. To jeden kurs dla całego kwartału, nie kurs z dnia każdej transakcji.

Tak. Dopóki jesteś zarejestrowany do procedury, deklarację składa się za każdy kwartał, również jako zerową. Brak sprzedaży nie zwalnia z obowiązku złożenia dokumentu.

Korekty nie składa się przez wymianę wcześniejszej deklaracji. Ujmuje się ją w bieżącej deklaracji, wskazując okres, którego dotyczy, oraz państwo członkowskie. Korekta w tym trybie jest możliwa przez trzy lata od upływu terminu złożenia pierwotnej deklaracji.

Po tym okresie korektę kieruje się bezpośrednio do administracji podatkowej państwa konsumpcji, na jego zasadach.

Państwo identyfikacji wysyła przypomnienie po dziesiątym dniu od upływu terminu. Dalsze wezwania oraz odsetki i sankcje pochodzą już od poszczególnych państw konsumpcji, według ich własnych przepisów. Oznacza to, że jedno opóźnienie może skutkować korespondencją z kilku administracji naraz.

Powtarzające się uchybienia mogą prowadzić do wykluczenia z procedury i objęcia dwuletnią karencją, w czasie której powrót do OSS nie jest możliwy.

Dziesięć lat, licząc od zakończenia roku, w którym dokonano transakcji. Ewidencja musi być prowadzona w formie umożliwiającej udostępnienie jej drogą elektroniczną na żądanie państwa identyfikacji lub państwa konsumpcji.

Pełnomocnik z odpowiednim umocowaniem, na przykład doradca podatkowy albo biuro rachunkowe. Do składania deklaracji elektronicznie potrzebne jest zgłoszenie pełnomocnictwa UPL-1. Zajmujemy się tym w ramach etapu drugiego.

Z samej procedury OSS można zrezygnować, zgłaszając to co najmniej piętnaście dni przed końcem kwartału poprzedzającego kwartał, od którego rezygnacja ma obowiązywać. Wyjście z OSS nie zwalnia z obowiązku złożenia deklaracji za okresy, w których procedura obowiązywała.

Rezygnacja z OSS nie oznacza jednak powrotu do polskiego VAT, jeżeli próg pozostaje przekroczony. Podatek dalej należy się państwom konsumpcji, tyle że rozliczasz go przez rejestracje lokalne.